一、流动性比率介绍

流动性比率是衡量企业财务安全和短期偿债能力的一个指标。人们普遍认为，目前的比率应保持在2: 1，这足以表明一个企业的财务状况是稳定和可靠的，但越高越好。

例如，库存积压、产品滞销、应收账款逾期等。虽然流动比率增加，但并不反映企业较高的偿付能力。因此，在考察流动比率时，我们必须注意流动资产的构成和长期负债的份额。

流动性资产包括：现金、黄金，超额准备金存款、银行间交易冲抵后一个月内到期的净资产、一个月内到期的债券投资、可在境内外二级市场随时变现的债券投资、一个月内到期的其他可变现资产(不含不良资产)。

流动负债包括：一个月内到期的活期存款(不含财政存款)、定期存款(不含政策性存款)、银行间交易后一个月内到期的净负债、一个月内到期的已发行债券、一个月内到 期的利息和各种应付款、一个月内到期的央行贷款以及一个月内到期的其他负债。

二、流动性比率的计算及解析

企业流动性比率计算：流动比率=流动资产/流动负债

它的计算数据来自资产负债表。一般情况下，流动性比率越高，企业偿还短期债务的能力越强。影响流动比率的主要因素包括商业周期、流动资产中的应收账款金额和存货周转率。主要反映企业的短期偿债能力。

家庭流动比率计算公式：流动比率=流动资产/月支出

银行流动性比率是商业银行风险监管的核心指标之一。银行指标分别计算本币和外币的口径数据。

计算公式为：流动性比率=流动性资产流动性负债 100%

只有与同行业的平均流动性比率和企业的历史流动性比率进行比较，我们才能知道这个比率是高还是低。

一般认为，生产企业的合理最小流动性比率为二。因为流动资产中流动性最差的存货约占流动资产总额的一半，剩余流动性强的流动资产必须至少等于流动负债，这样企业的短期偿债能力才能得到保证。

当用流动性比率指数来评价企业状况时，大多数债权人认为流动比率越高越好。其实并不是的，流动比率的正常范围还是要控制的，从管理的角度来看，指数应该有一个上限。如果目前的比率太高，这可能表明该公司的资金效率不高。